APEC高凈值人士的範式轉變
解讀香港新的單一家族辦公室稅制
香港以其穩健的金融服務業和優越的地理位置而聞名，最近為由合資格的單一家族辦公室（ESFO）管理的家族投資控股工具（FIHV）引入了新的稅務寬減制度。《 2023年稅務（修訂）（家族投資控股車輛的稅務寬減）條例》（《修訂條例》）已刊憲，並於2023年5月19日生效。 這項開創性的舉措預計將提升香港作為家族辦公室首要樞紐的聲譽，為高凈值家族提供大量機會，以利用香港廣泛的人才庫、健全的普通法體系以及該地區最大的私募股權和風險資本市場。
新稅制的好處：深入探討
新的稅制提供了一系列的好處，這些好處旨在吸引高淨值個人及其家庭。在這裡，我們將深入探討這些優點：
- 1. 沒有預先批准程式或申請要求： 與世界各地的許多稅收制度不同，香港新的單一家族辦公室稅收制度不需要預先批准程式或申請。相反，一份簡單的自我聲明，確認該制度規定的條件已得到滿足，就足以申請免稅待遇。這種簡化的流程減少了官僚主義的繁文縟節，使家族辦公室更容易從稅收優惠中受益。
- 2. 豁免投資利潤繳付利得稅 ： 新稅制最吸引人的特點之一是合資格資產可豁免投資利潤繳付利得稅。這意味著高凈值家庭可以放心投資，因為他們知道他們的投資利潤無需繳納利得稅。
- 3. 追溯適用： 稅制由 2022/23 課稅年度起追溯適用。這意味著家族辦公室即使已經提交了 2022/23 年的稅款，也可以從這種新的稅收制度中受益。這為高凈值人士及其家人提供了確定性，即投資利潤將免除利得稅。
新稅制的主要特點：深入探討
新的稅制具有幾個主要特點，使其與世界其他稅制區別開來。讓我們更深入地探討這些特點：
- 1. 單一家族辦公室的定義： 單一家族辦公室被定義為管理單一家族財務和非財務事務的實體。這包括投資管理、財富規劃和其他相關服務。這個廣泛的定義涵蓋了廣泛的活動，使其足夠靈活，以適應高凈值家庭的多樣化需求。
- 2. 合格和非合格資產： 新稅制區分合格和非合格資產。合資格資產的投資利潤可獲豁免繳付利得稅。合資格資產包括證券、期貨合約、期權合約、外幣、認可機構存款、認可機構發行的存款證及債務票據。另一方面，非合格資產包括房地產、有形個人財產和任何其他不被視為合格資產的資產。
- 3. 單一家族辦公室的資格標準： 單一家族辦公室必須符合某些條件，才有資格獲得免稅待遇。其中包括在香港註冊成立或根據《公司條例》註冊為非香港公司，至少擁有一家 director 誰是香港居民，除了管理一個家庭的財務和非財務事務外，沒有經營任何業務。這些標準確保稅收優惠針對真正的單一家族辦公室。
- 4. 自我聲明流程： 如前所述，家族辦公室沒有預先批准程式或申請要求才能從新的稅收制度中受益。自我聲明已符合該制度規定的條件，就足以申請免稅待遇。這簡化了流程並減輕了家族辦公室的行政負擔。
對高淨值個人及其家庭的影響：詳細分析
香港新的單一家族辦公室稅收制度為高凈值個人及其家人提供了多項好處。在這裡，我們更詳細地分析了這些好處：
- 1. 稅務待遇的確定性： 新稅制確保投資利潤獲豁免繳付利得稅。對於通常擁有複雜投資組合的高凈值個人來說，這是一個顯著的優勢。稅務待遇的確定性使他們能夠更有效地規劃投資，並降低意外稅務負債的風險。
- 2. 推廣香港作為家族辦公室樞紐 ：新稅制預期將提升香港作為家族辦公室領先樞紐的聲譽。香港的戰略位置、健全的法律制度和充滿活力的金融服務業使其成為家族辦公室的有吸引力的地點。新的稅收制度通過為家族辦公室提供重大的稅收優惠，增加了另一層吸引力。
- 3. 高效的財富： 管理 - 新稅制豁免投資利潤繳付利得稅，讓家庭更有效地管理財富。他們可以將利潤再投資回業務或其他投資，而不必擔心為這些利潤納稅。隨著時間的推移，這可能會導致大量的財富積累。
結論
總之，香港新的單一家族辦公室稅收制度代表了APEC地區高凈值個人及其家庭的範式轉變。該制度提供重大稅務優惠，有力地鼓勵家族辦公室在香港開展業務。該制度直截了當的資格標準和自我聲明程式通過減少官僚主義繁文縟節和行政負擔，進一步增強了其吸引力。 該法案將於五月十九日刊憲後生效。稅務寬減將適用於 2022 年 4 月 1 日或之後開始的任何課稅年度。
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